Новые правила уплаты НДС с 2026 года: изменения ставок и льгот

Новая базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%, список товаров с льготной ставкой сокращён, введены дополнительные ограничения для компаний на упрощённой системе налогообложения, снижены лимиты по доходам для перехода на общую систему, предусмотрены временные послабления для новых плательщиков НДС.

Новые правила уплаты НДС вступают в силу с 2026 года

Сообщение Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Красноярскому краю

С первого января 2026 года вводятся изменения в порядок исчисления налога на добавленную стоимость (НДС). Эти изменения касаются базовой ставки налога, перечня льготируемых видов продукции, особенностей применения специальных налоговых режимов и установления новых критериев доходов налогоплательщиков.

Основные положения изменений:

Изменение ставок налога на добавленную стоимость

Базовая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Льготная ставка сохраняется на уровне 10%, однако перечень продукции, подлежащей обложению данным налогом по пониженной ставке, будет скорректирован:

• Из списка исключаются отдельные молочные продукты, содержащие растительные компоненты,
• Продукция из маргариновых смесей,
• Комбинированные жиры.

Вышеуказанные товары будут облагаться налогом уже по повышенной стандартной ставке в размере 22%.

Особенности для субъектов малого бизнеса, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН)

Изменения затронут также тех предпринимателей и организации, которые используют специальную систему налогообложения — упрощённый режим (УСН):

• Ставки налога для организаций и ИП, находящихся на УСН, сохраняются неизменными: 5% и 7% соответственно.

• Устанавливается новый порог выручки для выхода из специального режима:

  • В 2026 году предел снижается с текущего уровня в 60 млн рублей до 20 млн рублей.
  • В 2027 году ограничение составит уже 15 млн рублей.
  • Начиная с 2028 года порог снизится окончательно до 10 млн рублей.
    После достижения соответствующего лимита субъект должен перейти на общий режим налогообложения и начать платить НДС по полной ставке.

Кроме того, появляется право добровольного отказа от применения упрощённого налогового режима ранее истечения четырёхлетнего срока после начала его использования. Но эта возможность распространяется исключительно на тех лиц, кто перешёл на указанный режим недавно.

Ставка основного налога на добавленную стоимость увеличивается с 20% до 22%. Перечень продукции, облагаемой по льготному тарифу, уменьшен. Для организаций, применяющих упрощённую налоговую схему, вводятся новые ограничения. Предельные значения доходов для перевода на общий налоговый режим понижены. Новичкам среди налогоплательщиков НДС временно предоставлены некоторые послабления.

Особый порядок предоставления деклараций новыми плательщиками НДС

Организации и индивидуальные предприниматели, регистрирующиеся в качестве плательщиков НДС именно в 2026 году, получат особый переходный период, в рамках которого предусмотрен временной иммунитет относительно санкций за нарушение сроков подачи первой декларации по данному налогу. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, новые нормы предусматривают увеличение нагрузки на бизнес через повышение общей ставки НДС и ужесточение контроля над использованием льготных механизмов налогообложения. Для субъектов малого предпринимательства установлена плавная система ограничений, позволяющая постепенно адаптироваться к изменениям в условиях работы и планировании расходов.